Nonqualified optioner skatt rapportering

Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsad rätt att sälja den eller du kan sluta jobbet utan att ge upp något av värdet på aktien. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar Alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomsten, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du vara en anställd eller var en anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls krävs måste du vara tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april även om du betalat avstående vid den tidpunkt då du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd e när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att vara föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus det belopp som du redovisar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att använda alternativet och hålla kvar Mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala utöppningspriset under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs i de följande sidorna. Din kompletta guide till personaloptionsalternativ och skatterapportering. kompensera anställda med andra förmåner än en lönekontroll Aktieoptioner och aktieköpsplaner blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna, en och de nödvändiga skatterapporteringsformulären, för att göra skattetiden mindre stressad. Arbetslöshetens aktieoptioner och planer. Arbetstagarnas aktieinköp ESPP. Detta frivilliga program, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa aktiebolag i en rabatt Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. Allmänt finns en erbjudandeperiod där medarbetaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms sedan på inköpsdatumet, då den anställdas bidrag används för att köpa aktier på rabatt på den anställdes räkning. Baserat på hur länge den anställde håller beståndet betraktas rabatten som ordinarie inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivarens icke-kvalificerade ställning eller anses det kapital vinst och redovisas vid tidpunkten för försäljningsberättigande ställning. För otillräckliga positioner är din justerade kostnadsbas den ersättning som redovisas på Form W-2 plus dig r anskaffningsvärde. För kvalificerade positioner är din kostnadsbas helt enkelt anskaffningskostnaden så att den erhållna rabatten kan redovisas som en realisationsvinst istället för vanlig inkomst. Avgiftsbeståndsobjekt RSU. Dessa andelar tilldelas en anställd som kompensationsform Den anställd mottar inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen men har en särskild uppgörelsesplan som beskriver när den anställde kommer att ta emot beståndet. Vid den tid som aktievästarna erhåller den anställde enheterna och det verkliga marknadsvärdet FMV på beståndet mottagna På det datumet betraktas inkomst Beroende på arbetsgivarens plan kan du välja att betala skatt på inkomst vid tidpunkten för aktieutdelningen, vid tidpunkten för aktieväst eller vid västdatum. Beloppet redovisade dig som inkomst på formulär W-2 av din arbetsgivare vid den tidpunkt då aktievästarna blir din justerade kostnadsbas i dessa aktieenheter. Incentive aktieoptioner ISO. Kraven på ISO-enheter är strängare och ger i sin tur gynnsammare skatt Eatment. ISO-enheter måste hållas i minst ett år efter att optionerna utövas. Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna tilldelats dig. Av dessa skäl får du rabatt genom att köpa dessa alternativ beskattas som en långsiktig realisationsvinst som ger en lägre skattesats än vanlig inkomst. Ovala aktieoptioner NSO. När ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optionsrätter genererar ordinarie inkomst och en kapitalvinstförlust. När Dessa optioner beviljas, de beviljas till ett förutbestämt pris. Detta gör det möjligt för arbetstagaren att utnyttja dessa optioner till det priset oavsett börskursen vid det datum som optionen utnyttjas. När anställningen utövas har arbetstagaren ordinarie inkomst för skillnaden mellan priset de betalar bidragspriset och det rättvisa marknadsvärdet FMV på det datum de köpte aktieutnyttjandepriset. Om du har några ersättningsinkomster från din arbetsgivare under innevarande år, Denna inkomst ingår i formulär W-2 i lådan 1. Om du sålde några aktieenheter för att täcka skatter, ingår denna information även på formulär W-2. Du bör granska lådorna 12 och 14, eftersom det kommer att förklara eventuella inkomster som ingår på din blankett W-2 i samband med dina personaloptioner. Du kommer att få ett formulär 1099-B under det år du säljer aktieandelarna. Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som uppstår på grund av transaktionen på din avkastning. Du bör granska din Investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Form 1099-B Kostnadsbasen på din Form 1099-B är baserad på information som är tillgänglig för din mäklare Om informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om ditt kostnadsbasbelopp På Form 1099-B matchar inte din justerade kostnadsbaserad baserad på dina poster, skriv in en justeringskod B i TaxACT På samma sätt har din Form W-2 sannolikt inte vunnit din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B saknas ac Ost basbelopp måste du fortfarande beräkna och redovisa din kostnadsbas på din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till anställda. Detta formulär innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av dessa enheter när du bestämmer dig för att sälja dem i framtiden. Även om du inte behöver skriva in information från formulär 3921 i din avkastning under det år du får formuläret, borde du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 utfärdas för anställd aktieoptioner som du köpt, men säljer inte. Eftersom du inte har sålt aktierna har kravet på holdingperiod inte fastställts. Därför inkluderar arbetsgivaren inte ersättningsinkomst på ditt formulär W-2 som vanlig inkomst. Form 3922 utfärdas till du för din framtida användning när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din avkastning. Liknande formulär 3921, spara Form 3922s med dina investeringsrekord. TaxAct gör att du förbereder och lämnar in dina skatter snabbt, enkelt och överkomligt så att du får ditt maximala återbetalning Det är det bästa erbjudandet i skatt Starta nu gratis eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen Jag har en fråga, min skattrevisor vann inte t-filen min 2014-skatter utan formulär 3921 Mitt företags revisor har Aldrig arkiverad eller distribuerad en av dessa blanketter och tycks inte tro att de är nödvändiga. Jag utövar mina möjligheter 2014 och såldes 2015. Jag har förlängning på mina skatter till oktober, men borde jag fortsätta insistera på att få min 3921. Är det nödvändigt att de ger Det till mig. Tack för din hjälp. Stoppa ditt sinne Avbryt svar. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du förfogar över Alternativet eller beståndet som erhållits när du utnyttjar optionen Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions ISO-plan är lagstadgade aktieoptioner. Stockalternativ som inte beviljas varken enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en lagstadgad aktieoption innebär att du i allmänhet inte inkluderar något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har Skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du dock behandla inkomst från försäljningen som vanligt inkomst Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 52 5 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av Bestånd som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalbeställningsplan ska du från din arbetsgivare få en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en icke-statlig aktieoption väljer du Jon, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma Valet av marknadsvärdet av alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt Bestämt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet av aktie som erhållits på träning, minus det belopp som betalats, när du utnyttjar alternativet Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer beståndet du mottagen genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.